Fundacja Podatkowa ocenia systemy podatkowe najbardziej rozwiniętych krajów świata należących do Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD).

Opublikowany po raz dziewiąty przez tę organizację indeks międzynarodowej konkurencyjności podatkowej „International Tax Competitiveness Index 2022” pokazuje, że również estoński system podatkowy jest w tym roku najkorzystniejszy. Na drugim miejscu jest sąsiednia Łotwa.

Te dwa kraje są uznawane za najbardziej konkurencyjne pod względem podatkowym również dlatego, że nie opodatkowują zysków, dopóki pozostają w spółce: w Estonii tylko podzielone zyski spółek są opodatkowane 20%, inaczej mówi się, że kapitał jest nie opodatkowane, dopóki nie opuści firmy. Łotwa, która kilka lat temu przyjęła system podatku dochodowego podobny do estońskiego, stosunkowo efektywnie opodatkowuje również stosunki pracy – zwracają uwagę badacze.

Litwę wyprzedzają nie tylko dwa kraje bałtyckie, ale także Nowa Zelandia, Szwajcaria, Czechy, Luksemburg i Węgry.

Kraje z najniższymi stawkami podatku od osób prawnych oraz prostymi i jasnymi procedurami przestrzegania przepisów podatkowych znajdują się na szczycie indeksu konkurencyjności podatkowej.

Pocieszeniem dla Litwy może być stosunkowo niska stawka podatku od osób prawnych – do 15%, w porównaniu ze średnią OECD wynoszącą 23,6%. Jednak po bliższym przyjrzeniu się obraz się pogarsza: Litewski Instytut Wolnego Rynku (LLRI) oblicza, że ​​efektywna stawka podatku od osób prawnych wynosi 27,75%. Ponieważ zyski na Litwie są opodatkowane dwukrotnie – na poziomie korporacji i na poziomie akcjonariuszy (kiedy wypłacane są dywidendy lub sprzedawane akcje).

Litwa wypadła słabo ze względu na mniejszą liczbę umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w porównaniu z innymi członkami OECD, które podlegają surowym zasadom „cienkiej kapitalizacji”. Krytycy sprzeciwiają się również procedurze opodatkowania wynalazków i badań.

„Konkurencyjność systemu podatkowego wzmacniają niskie i neutralne podatki, jak pokazuje przykład Estonii”. System podatkowy naszego kraju jest podważany przez liczne zwolnienia, skomplikowane przepisy i wprowadzono progresywność w 2018 r. – komentuje Elena Leontyeva, prezes LLRI.

Według niej nałożenie wyższego podatku dochodowego od osób fizycznych na wyższą wartość wytworzoną ma również negatywny wpływ na konkurencyjność podatkową.

Również w 2020 r. Część rocznych dochodów litewskiego mieszkańca przekraczająca 84-krotność średniej pensji (VDU) została opodatkowana stawką podatku dochodowego w wysokości 32%. Od 2021 r. Stawka 32% obowiązuje od 60 ekranów (w tym roku wynosi 90 246 EUR rocznie).

Ekonomista dodaje: Wycenę Litwy wciąż obniżają podatki konsumpcyjne. I nic dziwnego: 10 lat temu podatek od wartości dodanej (VAT) został podwyższony… tymczasowo.

W tym miejscu warto przypomnieć powiedzenie przypisywane starożytnym wschodnim mędrcom: „Nie ma nic trwalszego niż tymczasowe”. Dlatego nadal mamy ten „chwilowo” wyższy VAT. Co więcej, jest naładowany różnymi wyjątkami, które czasami są w konflikcie z różnymi stronami o różnych interesach.

(Nie)możliwość powrotu do opodatkowania zysków w momencie ich wypłaty, tak jak ma to obecnie miejsce w Estonii, na Łotwie i częściowo w Polsce, była dyskutowana w ramach administracji więcej niż jednego rządu. Obecny gabinet postawił sobie za cel dokonanie przeglądu krajowego systemu podatkowego w tej kadencji, ale przegląd zysków i innych podatków został odłożony z powodu kryzysu energetycznego i wielkiej niepewności związanej z wojną z Rosji na Ukrainę.

Jeśli jednak politycy zdecydują się na wprowadzenie atrakcyjnego systemu podatku od zysków dla firm, Litwa może awansować na szczyt indeksu – zdaniem analityków, skoro podatek od zysków na Litwie jest niższy niż w Estonii i na Łotwie, jest prawdopodobne, że nasz kraj nawet awansuje na 1 miejsce.

Nie zdziwilibyśmy się, gdyby politycy u władzy przekonywali, że wpływy z podatku od osób prawnych zmniejszą się po wejściu w życie zmian. Jeśli chcesz żyć tylko dzisiaj, argument może być przekonujący. Jednak zdaniem VŽ warto posłuchać argumentów ekonomistów, którzy twierdzą, że dochody te zmniejszą się dopiero w pierwszym roku, natomiast w kolejnych latach straty będą rekompensowane działalnością gospodarczą. , wzrost konkurencyjności Litwy i większe przepływy bezpośrednich inwestycji zagranicznych.